So berechnen Sie die HRA-Befreiung mit den drei Grenzen

Schritte

1. Notieren Sie Ihr monatliches Grundgehalt plus Dearness Allowance, die HRA, die Sie erhalten, und die Miete, die Sie zahlen. Hier: ₹50,000, ₹20,000 und ₹22,000, für 12 Monate.
2. Multiplizieren Sie mit den Monaten, in denen Sie dort gewohnt haben: Gehalt ₹6,00,000, erhaltene HRA ₹2,40,000, gezahlte Miete ₹2,64,000.
3. Grenze 1 ist die erhaltene HRA: ₹2,40,000. Grenze 2 ist die Miete abzüglich eines Zehntels des Gehalts: 2,64,000 − 60,000 = ₹2,04,000.
4. Grenze 3 ist 50% des Gehalts in einer Metropole (sonst 40%): ₹3,00,000.
5. Der kleinste der drei Werte, ₹2,04,000, ist befreit, und die übrigen ₹36,000 der HRA sind steuerpflichtig. Oder nutzen Sie den HRA-Rechner.

Welche Grenze gilt

Jede der drei kann die kleinste sein. Wenn Ihre HRA ₹15,000 im Monat beträgt, ist die erhaltene HRA von ₹1,80,000 die kleinste, sodass alles befreit ist. Bei einem Grundgehalt von ₹20,000, einer HRA von ₹12,000 und einer Miete von ₹15,000 in einer Metropole ist die 50%-Grenze von ₹1,20,000 die kleinste, also sind ₹1,20,000 befreit und ₹24,000 steuerpflichtig. In einer Stadt außerhalb der Liste liegt die Grenze bei 40%, also ₹96,000, und die Befreiung sinkt auf ₹96,000.

Wenn die gezahlte Miete nicht mehr als ein Zehntel Ihres Gehalts beträgt, ist die zweite Grenze null und nichts ist befreit.

Die acht Städte und was als Gehalt zählt

Nach Regel 279 der Income-tax Rules, 2026 gilt die 50%-Grenze in Mumbai, Kolkata, Delhi, Chennai, Hyderabad, Pune, Ahmedabad und Bengaluru, und die 40%-Grenze gilt an jedem anderen Ort. Gehalt bedeutet Grundgehalt plus Dearness Allowance, sofern Ihre Anstellungsbedingungen dies vorsehen. Andere Zulagen und Sachbezüge bleiben außen vor. Die Beträge gelten für die Monate, in denen Sie im Steuerjahr tatsächlich in der gemieteten Wohnung gewohnt haben.

Nur im alten Regime

Die FAQ der Income Tax Department besagt, dass die HRA im alten Steuerregime befreit ist und die Befreiung im neuen Regime nicht verfügbar ist. Die Befreiung hilft Ihnen also nur, wenn Sie das alte Regime wählen, und sie muss gegen die niedrigeren Sätze des neuen Regimes abgewogen werden. Geben Sie Ihre gesamten Abzüge, einschließlich der HRA-Befreiung, in den Einkommensteuerrechner ein, um beide Regime zu vergleichen. Bewahren Sie Ihre Mietquittungen und die Daten Ihres Vermieters auf, denn Ihr Arbeitgeber oder die Steuerbehörde kann danach fragen.